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2015年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税()元。

A、1680

B、3600

C、3648

D、3840

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答案解析：修缮费每月最多扣800元，扣完为止。则7月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800-800）×20%=480（元）；8月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800-400）×20%=560（元）；9～12月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800）×20%×4=2560（元）。2015年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税=480+560+2560=3600（元）。

下列关于土地增值税的说法,正确的是()。

A、土地增值税采用超额累进税率

B、土地增值税按年征收

C、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,采用市场比较法确定增值额

D、土地增值税采用超率累进税率

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答案解析：选项AD：土地增值税采用四级超率累进税率；选项B：土地增值税按次征收；选项C：纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。

依据个人所得税的相关规定,下列表述符合个人财产对外转移提交税收证明或完税证明有关规定的是()。

A、申请人资料齐全的,税务机关应在30日内开具税收证明

B、开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局、地方税务局

C、申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的,无须向税务机关申请税收证明

D、申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的,还需另外向税务机关申请开具税收证明,并提供给外汇管理部门

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答案解析：选项A：申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明，申请人提供资料不全的，可要求其补全，待补全后开具；选项B：开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局；选项D：申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。

按照现行个人所得税的相关规定,下列各项表述正确的是()。

A、通过离婚析产的方式分割房屋产权,过户时应当征收个人所得税

B、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗有偿服务取得的所得,应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营,一律按“对企事业单位承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D、员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

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答案解析：选项A：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项C：个人对企事业单位承包经营、承租经营，根据不同的情形来判断，分别按“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税；选项D：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易股票期权时，不作为应税所得征税。

下列房产应计算缴纳房产税的是()。

A、人民法院的办公用房

B、国有企业自用的生产用房

C、个人在市区拥有的自住用房

D、农民在农村的小超市用房

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答案解析：选项A：法院的办公用房属于免税房产；选项C：个人在市区拥有的自己居住用房免征房产税；选项D：房产税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收，不包括农村。

陆某6月份取得的股息、利息所得应缴纳个人所得税()元。

A、475

B、550

C、750

D、850

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答案解析：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；上市公司派发股息、红利时，对已持股超过1个月不满1年的，其股息、红利所得按50%计入应纳税所得额，陆某6月份取得的股息、利息所得应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）。

陆某2015年从甲公司和乙公司取得的工资、薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税()元。

A、18110

B、20985

C、29200

D、13435

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答案解析：1~2月工资所得应纳个人所得税=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）；
3～11月份工资所得应纳个人所得税：[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）；
12月份工资和监事费应纳个人所得税=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）；
12月份取得的年终奖30000元应缴纳个人所

某市区的一个工业企业2018年底将未开发的土地使用权进行转让,取得不含税收入720万元,签订了转让合同,转让时发生相关税费10.81万元。年初购置该土地使用权时支付金额546万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为()万元。

A、48.96

B、44.36

C、36.47

D、49.45

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答案解析：转让土地使用权的土地增值额=720-546-10.81=720-556.81=163.19（万元）
增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%
应缴纳土地增值税
=163.19×30%=48.96（万元）

下列所得应计算缴纳个人所得税的是()。

A、个人购买福利彩票中奖8000元

B、个人领取原提存的住房公积金30000元

C、在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元

D、个人取得的教育储蓄存款利息1000元

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答案解析：选项ABD：均免征个人所得税；选项C：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。

5月份约翰在中国境内实际工作()天。

A、21

B、9

C、10

D、11

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答案解析：对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。5月份约翰在中国境内实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10（天）。