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甲公司(非房地产开发企业)转让一幢已经使用过的厂房,售价800万元。该厂房原价为700万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该厂房重置成本价为1000万元,成新度折扣率为六成,转让时缴纳各种税费共7万元(含印花税)。甲公司转让该厂房应缴纳的土地增值税是()万元。

A、24

B、56

C、0

D、57.9

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答案解析：增值额=800-（1000×60%+7）=800-607=193（万元），增值额占扣除项目金额比例=193÷607×100%=31.80%，适用30%的税率，应缴纳的土地增值税税额=193×30%=57.9（万元）。

某市甲公司(非房地产开发企业)建造一批普通标准住宅,2015年全部销售取得收入1190万元。建造该楼盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本合计为800万元,利息费用为100万元,能提供金融机构的证明,并能按转让房地产项目计算分摊,该项目所在省政府规定计征土地增值税时,其他房地产开发费用扣除比例按5%执行。与转让该批普通标准住宅相关的税费为60万元(含印花税)。甲公司应缴纳的土地增值税是

A、15

B、57

C、0

D、12

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答案解析：扣除项目金额=800+100+800×5%+60=1000（万元），增值额=1190-1000=190（万元），增值率=190÷1000×100%=19%；增值额占扣除项目金额的比例没有超过20% ，而税法规定纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

中国公民王某为某出版社专业作者。2015年12月5日该出版社出版了王某的一部长篇小说,支付稿费30000元;12月16日王某从电视剧制作中心获得剧本使用费60000元;12月25日王某将其另一部作品的手稿原件公开拍卖,取得拍卖收入20000元;当月王某还为另一出版社审稿,取得审稿收入3800元。2015年12月王某应缴纳个人所得税()元。

A、20520

B、16725

C、15945

D、16760

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答案解析：2015年12月王某应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+60000×（1-20%）×20%+20000×（1-20%）×20%+（3800-800）×20%=16760（元）。

乙公司每月向陆某支付补助时,应代扣代缴个人所得税()元。

A、145.00

B、777.27

C、825.00

D、1425.00

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答案解析：在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴个人所得税的时候，只有雇佣单位乙公司可按税法规定扣除费用。派遣单位甲公司不扣除费用，直接就发放工资全额计算扣缴个人所得税。
乙公司每月应代扣代缴个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元）。

某服装生产企业2018年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得不含税转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。

A、16.5

B、22.5

C、25.5

D、14.5

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答案解析：收入总额=400（万元），扣除项目=800×40%+25=345（万元），增值额=400-345=55（万元），增值率=55÷345×100%=15.94%，适用税率30%。应纳税额=55×30%=16.5（万元）

企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房,在计算房产税时适用的税率为()。

A、12%

B、1.2%

C、4%

D、3%

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答案解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

2015年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税()元。

A、2065

B、3225

C、7805

D、8125

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答案解析：在中国境内无住所，但在中国境内居住满5年的个人，从第6年起，以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。2015年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税=（25000+15000-4800）×30%-2755=7805（元）。

李刚2015年7月份与某房地产企业签订合同,合同约定李刚以135万元的优惠价格购买市场价值147万元的门面房,但2015年8月1日至2016年7月31日期间,李刚须将该门面房无偿提供给房地产企业对外出租使用。假定不考虑其他相关税费,则李刚2015年上述业务应缴纳的个人所得税为()元。

A、3000

B、4000

C、8000

D、4166.67

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答案解析：房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。每次财产租赁所得的收入额，按少支出的购房价款和协议规定的月份数平均计算确定。李刚2015年上述业务应纳个人所得税=（1470000-1350

2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得不含税销售收入9000万元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金600万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()万元。

A、1350

B、990

C、1000

D、1150

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答案解析：销售收入=9000（万元）
扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）
增值额=9000-5800=3200（万元）
增值率=3200÷5800×100%=55.17%
土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

某房地产开发公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。

A、21

B、30

C、51

D、60

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答案解析：可扣除项目=800×50%+30=430（万元），增值额=500-430=70（万元）
增值率=70÷430×100%=16.28%，应纳土地
增值税=70×30%=21（万元）