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2015年10月,某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨,外购液体盐资源税税额为8元/吨。2015年10月该盐场应纳资源税()万元。

A、870

B、1350

C、1370

D、1850

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答案解析：纳税人以外购或自产的液体盐连续加工固体盐的，以加工的固体盐数量为课税数量，耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐资源税税额中抵扣。该盐场2015年10月应纳资源税=27×50-60×8=1350-480=870（万元）。

下列关于税收实体法要素的表述中,不正确的是()。

A、计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是课税对象量的表现

B、税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度

C、税率是应纳税额与课税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度

D、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是税收制度的核心和灵魂

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答案解析：税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是税收制度的核心和灵魂。

房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的是()。(2014年)

A、加罚的利息

B、已售精装修房屋的装修费用

C、逾期开发土地缴纳的土地闲置费

D、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

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答案解析：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项ACD均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。

某县工业企业2015年11月转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元,缴纳与转让该幢办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税2.5万元)。该企业12月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21.6万元,缴纳印花税0.5万元,无法取得评估价格,但企业提供了购房发票(已经

A、306.75

B、397.50

C、378.72

D、307.50

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答案解析：转让新建办公楼：增值额=5000-（3700+277.5）=1022.5（万元），增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1022.5÷（3700+277.5）×100%=25.71%，适用税率30%，应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75（万元）。销售旧办公楼：按购房发票所载金额加计扣除的金额=600×5%×4=120（万元）；所有扣除项目金额=600+120+21.6+0.5+18

下列增值税一般纳税人支付的运费中,不允许抵扣进项税额的是()。

A、食品企业收购农民自产的农产品支付的运输费用

B、企业出口来料加工的货物所支付的出口海运费用

C、制造企业外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用

D、生产企业向小规模纳税人购买货物所支付的运输费用

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答案解析：来料加工出口货物享受增值税免税不退税政策，其支付的运输费用不能抵扣进项税额。

税法与民法关系的陈述,下列错误的是()。

A、税法借用了民法的概念和规则

B、税法调整手段具有综合性,民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主

C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于横向经济关系

D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

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答案解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

甲县某独立矿山2015年7月份开采铜矿石原矿3万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县,上述矿石的80%均已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿资源税单位税额每吨5元,乙县铜矿石原矿资源税单位税额每吨5.5元。则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()万元。

A、12

B、15

C、32

D、40

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答案解析：本题考核资源税的计算以及纳税地点的规定。扣缴义务人收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳扣缴的资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税仅涉及该矿山在甲县开采并销售的应税资源。则该矿山7月应向甲县税务机关缴纳资源税=3×80%×5=12（万元）。

下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。

A、税收协定具有高于国内税法的效力

B、税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C、税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

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答案解析：选项C：税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳的个人所得税为()元。

A、250

B、200

C、150

D、350

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答案解析：个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元）；张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳个人所得税为200元。

某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报应税收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年经营亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税,核定的应税所得率为8%,该居民企业2015年度应缴纳企业所得税()万元。

A、7.00

B、7.40

C、7.61

D、8.04

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答案解析：由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（万元）。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=32.17×25%=8.04（万元）。