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下列各项中,应计算征收土地增值税的是()。
A、以房地产出租的
B、以房地产抵押贷款且尚在抵押期间的
C、代建房屋
D、将房产赠与直系亲属的
E、一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的
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答案解析：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围。
非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权,如选择适用特殊性税务处理,下列各项中,不属于其必须满足的条件的是()。
A、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
B、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
C、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
D、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其取得的作为支付对价的股权
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答案解析：企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港、澳、台地区）的股权和资产收购交易，除应符合特殊性税务处理的五项基本条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：（1）非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；（2）非居民
根据资源税有关规定,下列说法符合资源税纳税地点规定的是()。
A、纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B、纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C、扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D、跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在核算地纳税
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答案解析：选项A：资源税纳税人应当向应税产品的开采地或生产地的主管税务机关纳税；选项B：在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D：跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，都应在开采地或生产地纳税。所以ABD选项错误。
某企业2013年4月18日开业,2015年5月19日终止经营活动,至2015年9月20日清算结束,则该企业自开业以来共有()纳税年度。
A、一个
B、两个
C、三个
D、四个
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答案解析：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
全面“营改增”进程中,依照5%征收率减按1.5%征收的项目是()。
A、小规模纳税人销售其自建的不动产
B、个人将购买不足2年的住房对外销售
C、典当业销售死当物品
D、个人出租住房
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答案解析：选项AB适用5%的征收率；选项C适用于3%的征收率；选项D依照5%征收率减按1.5%征收。
甲和乙(均为15周岁)为游泳健将,因甲打算去国外训练但经费不足,于是向乙借款50万,双方签订了借款合同,并由某国有企业的全资子公司提供保证,对此借款合同,甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定,下列有关担保效力的说法中,正确的是()。
A、担保有效,因为双方意思表示真实,又不违反法律
B、担保无效,因为被担保的债权人是限制民事行为能力人
C、担保无效,因为子公司没有担保能力
D、担保无效,因为借款合同无效
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答案解析：（1）限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但限制民事行为能力人的纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的合同，不必经法定代理人追认；在本题中，甲、乙均为限制民事行为能力人，其订立的巨额借款合同在法定代理人拒绝追认的情况下，应属无效合同。（2）保证在法律上具有从属性，保证债务的有效，以主债的有效为前提。
某洗衣坊(增值税小规模纳税人)2016年5月取得洗衣收入25000元(含税,下同);当月转让一台使用过3年的洗衣机械,取得收入3000元,未放弃相关减税优惠;出租一间办公室取得租金收入5000元,该洗衣坊当月应纳增值税()元。
A、988.07
B、1002.31
C、1019.08
D、1024.51
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答案解析：该洗衣坊当月应纳增值税=25000÷（1+3%）×3%+3000÷（1+3%）×2%+5000÷（1+5%）×5%=728.16+58.25+238.10=1024.51（元）。
某省煤炭资源税税率为8%,某煤矿2016年2月销售自采原煤取得收入500万元(不含增值税,下同),用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨,销售600吨,每吨售价0.1万元,将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。该煤矿洗选煤折算率为90%,该煤矿当月应纳资源税为()万元。
A、47.2
B、44.32
C、45.04
D、45.6
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答案解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤换取保洁服务的，视同销售洗选煤计算缴纳资源税。应纳资源税=500×8%+（600+100）×0.1×90%×8%=40+5.04=45.04（万元）。
关于手续费和佣金的税务处理,下列表述中错误的是()。
A、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出,准予在税前据实扣除
D、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税税前据实扣除
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答案解析：选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除。
速算扣除数的作用主要是()。
A、确定应纳税额的基础
B、减缓税率累进的速度
C、使计算准确
D、简化计税程序
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答案解析：“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。