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个人取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是()。
A、保险赔偿款
B、职工领取原提存的住房公积金10000元
C、学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入
D、职工超过法定退休年龄每月取得的退休工资4000元
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答案解析：保险赔偿款属于免征个人所得税的收入；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费，以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税；按规定发放的退休工资免征个人所得税。
按照企业所得税的相关规定,下列关于商品销售收入的确认,正确的是()。
A、销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入
B、销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D、企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,对赠品按照捐赠行为进行税务处理
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答案解析：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2011年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。
A、4480
B、10480
C、14480
D、18800
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答案解析：同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次计征个人所得税。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。在境外某国拍卖小说手稿的扣除限额=100000×（1-20%）×20%=16000（元）实际已纳税款为10000元，应该在我国补税=16000-10000=6000（元）该作家在中国境内应缴纳个人所
以下关于印花税、契税的规定正确的是()。
A、由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花
B、如果已按规定贴花的合同没有兑现,纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税
C、承受破产企业土地房屋权属的免纳契税
D、获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人,法定免征契税
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答案解析：B选项错误：印花税在合同签订时发生纳税义务，贴花后合同未兑现的，也不办理退税或抵税；C选项错误：企业注销、破产，债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税；D选项错误：契税优惠中不存在该项规定。
个人取得的下列所得项目中,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。
A、劳动分红
B、股份分红
C、个人审稿取得的收入
D、个人出租房屋取得的收入
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答案解析：股份分红按“利息、股息、红利所得”项目计税；个人审稿取得的收入按“劳务报酬所得”项目计税；个人出租房屋取得的收入按“财产租赁所得”项目计税。
根据企业所得税的相关规定,纳税人的下列收入形式中,按照公允价值确定收入的是()。
A、债务的豁免
B、准备持有到期的债券投资
C、应收票据
D、不准备持有到期的债券投资
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答案解析：企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等；由于取得收入的非货币形式的金额难以确定，企业在计算非货币形式收入时，必须按一定标准折算为确定的金额；实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。
根据个人所得税的有关规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,2011年属于我国居民纳税人的是()。
A、M国甲,2011年在华工作6个月
B、N国乙,2011年1月10日入境,2011年10月10日离境
C、X国丙,2010年10月1日入境,2011年12月31日离境,其间临时离境28天
D、Y国丁,2011年3月1日入境,2012年3月1日离境,其间临时离境100天
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答案解析：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；居住满1年是指在1个纳税年度（1月1日～12月31日）内，在中国居住满365日，临时离境不扣减在华居住天数；其中临时离境，是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
（1）选项ABD:未能在1个纳税年度内，在中国居住满365日；
（2）选项C: 2011年1月1日～2011年12月31
根据个人所得税的有关规定,下列在中国境内无住所的人员,2011年属于中国居民纳税人的是()。
A、2011年2月4日至2012年2月4日期间,一直在中国境内居住并工作的美国人甲
B、自2011年3月3日开始来中国学习184天的日本人乙
C、法国人丙2011年1月1日入境,2012年2月20日离境,其中,2011年期间回国处理公务以及探亲三次,共计20天
D、英国人丁2011年1月1日入境,2011年9月20日离境
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答案解析：对于在中国境内无住所的个人，必须要在一个纳税年度内，在中国境内居住满365日才能被认定为居民纳税人，临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日的，不扣减在华居住天数，视同在华居住。因此选项ABD不符合要求。
契税的纳税义务发生时间是()。
A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
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答案解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
下列各项中,属于个人所得税工资、薪金所得项目的是()。
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、差旅费津贴
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答案解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。