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某国有企业2011年度主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元,债务重组收益100万元,固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。
A、60万元
B、30.75万元
C、30.5万元
D、30万元
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答案解析：业务招待费税前扣除限额=(5000+1000)×5‰=30（万元）<60×60%=36（万元），所以税前可扣除的业务招待费为30万元。
契税的纳税地点是()。
A、企业的核算地
B、纳税人的居住地
C、单位的注册地
D、土地、房屋所在地
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答案解析：契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
下列所得中,应当征收个人所得税的是()。
A、个人取得的国债利息
B、个人取得的国家发行的金融债券利息
C、个人取得的教育储蓄存款利息
D、个人拥有股权取得的股息
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答案解析：个人拥有股权取得的股息要征收个人所得税，ABC选项免征个人所得税。
某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款,双方签订了借款合同,也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()。
A、28万元
B、21万元
C、20万元
D、18万元
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答案解析：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%÷12×9 =12（万元）；向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=100×8%÷12×9 =6（万元），该企业支付职工的利息费用超过同类同期银行贷款利率计算的扣除限额，只可按照限额扣除；该公司2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6= 18（万元）。
依据企业所得税相关规定,不得在税前作为保险费扣除的是()。
A、企业参加运输保险支付的保险费
B、按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
C、为员工个人投保的家庭财产保险
D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准内,为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
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答案解析：根据企业所得税的规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”准许扣除；按国务院财政、税务主管部门规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险准许扣除；企业为职工个人投保的家庭财产保险，不得作为保险费扣除。
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,以下项目中,不超过规定比例的准予在税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是()。
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费
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答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险
下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是()。
A、让渡无形资产使用权的收入
B、因债权人原因确实无法支付的应付款项
C、转让无形资产所有权的收入
D、出售固定资产的收入
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答案解析：选项B为税法上的其他收入；选项CD为转让财产收入，BCD均通过营业外收入核算，不是业务招待费和广告费的计算基数。
根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是()。
A、某大学教授从甲企业取得的咨询费
B、某公司高管从乙大学取得的讲课费
C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D、作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得
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答案解析：选项D:作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
下列个人取得的应税项目中,按次计征个人所得税的是()。
A、对企事业单位承包经营、承租经营所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、工资、薪金所得
D、财产转让所得
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答案解析：对企事业单位的承租经营、承包经营所得和个体工商户的生产经营所得，按年计征个人所得税；工资、薪金所得按月征收个人所得税；财产转让所得按次计征个人所得税。
下列关于税务行政处罚的设定,说法正确的是()。
A、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B、税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
C、国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款
D、对经营活动中的违法行为,没有违法所得的,设定罚款不得超过3万元
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答案解析：对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元，所以选项BD不正确；选项C：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。