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企业拨缴的工会经费,准予扣除的部分是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

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企业拨缴的工会经费,准予扣除的部分是()。

A、不超过工资薪金总额2%的部分

B、不超过营业收入总额3%的部分

C、不超过销售收入总额4%的部分

D、不超过本年利润总额2%的部分

正确答案:A,普法考试帮手微xin【go2learn_net】

答案解析:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。参见教材P104。

甲企业向乙企业借款100万元,借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为()。

A、10万元

B、8万元

C、2万元

D、6万元

正确答案:B

答案解析:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分,准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%=8(万元)。参见教材P103。

下列各项中,属于企业所得税征税对象的有()。

A、股息红利收入

B、利息收入

C、租金收入

D、接受捐赠收入

E、费用损失支出

正确答案:ABCD

答案解析:企业所得税的征税对象,包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。参见教材P100。

在计算应纳税所得额时,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。

A、权责发生制

B、税法优先

C、合理性

D、不得重复扣除

正确答案:A

答案解析:权责发生制原则,即属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,也不作为当期的收入和费用。参见教材P101。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为()。

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

正确答案:A

答案解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%。参见教材P100。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,减按()的税率征收企业所得税。

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

正确答案:D

答案解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税。参见教材P101。

计算企业应纳税所得额时,应遵循的原则有()。

A、权责发生制原则

B、收付实现制原则

C、税法优先原则

D、会计准则优先原则

E、成本费用原则

正确答案:AC

答案解析:企业应纳税所得额的计算,应遵循以下原则:权责发生制原则和税法优先原则。参见教材P101。

现行企业所得税的法律规范是()。

A、《中华人民共和国企业所得税法》

B、《中华人民共和国税法》

C、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D、《中华人民共和国企业所得税法暂行条例》

E、《中华人民共和国企业所得税法》实施细则

正确答案:AC

答案解析:现行企业所得税的法律规范是2007年3月16日第十届全国人大第5次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号,以下简称《企业所得税法》)和2007年11月28日国务院第197次常务会议通过的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)。参见教材P100。

关于收入项目的确认,下列说法中正确的有()。

A、股息、红利等权益性投资收益,一般按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B、接受捐赠收入,按照双方达成协议的日期确认收入的实现

C、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D、租金收入,按合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

E、转让股权收入,于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

正确答案:ACDE,学法用法助理微信:(xzs9523)

答案解析:B项,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。参见教材P103。

下列企业收入总额中,属于免税收入的有()。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

D、非营利组织的收入

E、接受捐赠收入

正确答案:AB

答案解析:企业的下列收入为免税收入:(1)国债利息收入,是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续

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