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下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中,可以免征企业所得税-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年6月9日

答案出自:答案兔神器(www.gongxuke.net

下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中,可以免征企业所得税的有()。

A、农作物新品种的选育

B、林产品的采集

C、海水养殖、内陆养殖

D、农产品初加工

E、花卉种植

正确答案:ABD

答案解析:企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,免征企业所得税:①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;②农作物新品种的选育;③中药材的种植;④林木的培育和种植;⑤牲畜、家禽的饲养;⑥林产品的采集;⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;⑧远洋捕捞。选项CE的所得是减半征收企业所得税。参见教材P107。

关于企业所得税的征收,下列说法中错误的是()。

A、企业从事符合条件的环境保护项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1-3年免征企业所得税,第4-6年减半征收

B、在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得的700万,免征企业所得税

C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D、企业中药材种植所得免征企业所得税

正确答案:B

答案解析:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。参见教材P107。

生产性生物资产包括()。

A、经济林

B、农作物

C、薪炭林

D、产畜

E、役畜

正确答案:ACDE

答案解析:生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者是出租等而持有的生产资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。参见教材P105。

企业所得税税前扣除的原则有()。

A、真实性、相关性和合理性原则

B、区分收益性支出和资本性支出原则

C、不征税收入形成支出不得扣除原则

D、固定资产历史成本原则

E、不得重复扣除原则

正确答案:ABCE

答案解析:企业所得税税前扣除的原则包括:真实性、相关性和合理性原则;区分收益性支出和资本性支出原则;不征税收入形成支出不得扣除原则;不得重复扣除原则。参见教材P103。

企业取得的下列收入中,属于企业所得税法规定的应税收入是()。

A、特许权使用费收入

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

正确答案:A,学习考试帮手薇信:《go2learn_net》

答案解析:选项BCD属于不征税收入。参见教材P102。

下列各项中,纳税人应当自行到主管税务机关办理纳税申报的有()。

A、年所得12万元以上的

B、从中国境内两处或两处以上取得工资的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得,没有扣缴义务人的

E、经批准减免税的

正确答案:ABCD,考试帮手薇信:go2learn_net

答案解析:纳税人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或两处以上取得工资的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的。参见教材P113。

企业的固定资产采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的()。

A、50%

B、60%

C、80%

D、75%

正确答案:B,好医生助理微Xin:(xzs9529)

答案解析:企业的固定资产采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。参见教材P108。

根据个人所得税法,下列个人所得中,属于可以免税的有()。

A、离休工资

B、退休工资

C、稿费

D、省辖市政府颁发的科技竞赛奖

E、复员费

正确答案:ABE

答案解析:选项ABE可以免纳个人所得税。选项C稿费需要交纳个人所得税。选项D需要交纳个人所得税。只有省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金可以免纳个人所得税。参见教材P113。

在计算企业所得税时,禁止在税前扣除的项目有()。

A、罚金、罚款和被没收财物的损失

B、未经核定的准备金支出

C、企业所得税税款

D、生态恢复方面的专项资金

E、非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用

正确答案:ABC

答案解析:DE项准予在税前扣除。参见教材P104。

居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其()应纳税额中抵免。

A、上一期

B、当期

C、下一期

D、任何一期

正确答案:B

答案解析:企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。参见教材P106。

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